Die 5 Durchführungswege der bAV verständlich lernen
Diese Seite bildet den Podcast als Lernstrecke ab: erst Grundlagen, dann Hand-Methode, dann alle fünf Wege mit den wichtigsten Prüfkriterien, danach Querschnittslogik, Prüfungsfallen, Blitzcheck und ein flexibles Quiz.
Was du hier bekommst
- Grundlagen zu LZ, BoLZ, BZML und nachgelagerter Besteuerung
- Die Hand-Methode als dauerhafte Merkhilfe
- Alle 5 Wege mit 16 Prüfkriterien je Durchführungsweg
- Querschnittslogik, Prüfungsfallen und Blitzcheck
- 50 Fragen mit Basis-, Vertiefungs-, Transfer- und Fallenmodus
So ist die Seite aufgebaut
Die Lernstrecke folgt einer einfachen Logik: zuerst die Begriffe sauber klären, dann die fünf Wege räumlich ordnen, danach die Unterschiede systematisch lernen und am Ende das Wissen aktiv abrufen.
Grundlagen
LZ, BoLZ, BZML, nachgelagerte Besteuerung, interne und externe Wege.
Ordnung im Kopf
Hand-Methode, Merksätze und Querschnittslogik für Bilanz, PSVaG, BaFin und Steuer.
Abruf trainieren
Prüfungsfallen, Blitzcheck, Lernkarten und das große Quiz mit 50 Fragen.
Grundlagen vor dem Quiz
Wenn diese Begriffe sitzen, werden die Durchführungswege deutlich leichter. Genau deshalb steht dieser Block bewusst vor der Hand-Methode und vor dem Quiz.
LZ – Leistungszusage
Der Arbeitgeber verspricht eine konkrete Leistung. Im Mittelpunkt steht das Ergebnis, nicht zuerst der Beitrag.
Merkbild: Leistung zugesagt.
BoLZ – beitragsorientierte Leistungszusage
Der Arbeitgeber sagt Beiträge zu, aus denen nach einem System eine Leistung entsteht.
Merkbild: Beitrag zugesagt, Leistung daraus abgeleitet.
BZML – Beitragszusage mit Mindestleistung
Der Arbeitgeber sagt Beiträge zu und sichert mindestens den geschützten Mindestwert ab.
Merkbild: Beitrag zugesagt plus Mindestschutz.
Nachgelagerte Besteuerung
In der Ansparphase liegen oft Vorteile, dafür wird in der Leistungsphase versteuert.
Merkbild: Erst sparen, später versteuern.
Die Hand-Methode
Jeder Finger steht für einen Durchführungsweg. Damit kannst du die Wege in der Prüfung schneller sortieren und Unterschiede leichter abrufen.
Daumen
Direktzusage
Der Drücker. Der Weg mit der eigentlichen Bilanzwirkung.
Zeigefinger
Unterstützungskasse
Der Zeiger. Eigene Einrichtung, aber Anspruch des Arbeitnehmers läuft im Kern zurück zum Arbeitgeber.
Mittelfinger
Direktversicherung
Der Mittelsmann. Ein Versicherer steht zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
Ringfinger
Pensionskasse
Der Bräutigam. Eher konservativ und geregelt.
Kleiner Finger
Pensionsfonds
Der Youngster. Kapitalmarktnäher, chancenreicher, aber prüfungsrelevant anders einzuordnen.
Die 5 Wege im Detail
Hier findest du für jeden Durchführungsweg dieselben 16 Prüfkriterien. So lassen sich Unterschiede direkt vergleichen und sauber merken.
Direktzusage
Der Schnellvergleich
Diese Tabelle ist für Wiederholung und letzte Prüfungsschleifen gedacht. Sie reduziert das Thema auf die Punkte, bei denen typischerweise verwechselt wird.
| Weg | Intern/Extern | Bilanz | PSVaG | BaFin | Leistungsphase | BZML | Portabilität | Privat fortführbar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Direktzusage | Intern | Ja | Ja | Nein | § 19 EStG | Nein | Eingeschränkt | Nein |
| Unterstützungskasse | Intern | Typisch nicht wie DZ | Ja | Nein | § 19 EStG | Nein | Eingeschränkt | Nein |
| Direktversicherung | Extern | Nein | Grundsätzlich nein | Ja | § 22 Nr. 5 EStG | Ja | Gut | Ja |
| Pensionskasse | Extern | Nein | Grundsätzlich nein | Ja | § 22 Nr. 5 EStG | Ja | Gut | Ja, tarifabhängig |
| Pensionsfonds | Extern | Nein | Ja | Ja | § 22 Nr. 5 EStG | Ja | Gut | Ja, tarifabhängig |
Die wichtigsten Prüfungsfallen
Diese Punkte verursachen besonders oft Fehler. Wenn du sie beherrschst, steigt die Trefferquote meist sofort.
Eigene Rechtsform heißt nicht automatisch Direktanspruch
Die Unterstützungskasse ist der Klassiker. Eigene Einrichtung ja, unmittelbarer Anspruch gegen die Kasse nein.
Pensionsfonds ist extern und trotzdem PSVaG-pflichtig
Gerade weil er dem Pensionskassengedanken ähnelt, wird dieser Punkt oft verwechselt.
BZML nur bei den externen Wegen
Direktzusage und Unterstützungskasse kennen typischerweise nur LZ und BoLZ.
§ 19 EStG und § 22 Nr. 5 EStG nicht vermischen
Interne Wege laufen in der Leistungsphase anders als die drei externen Wege.
KV/PV in der Leistungsphase nicht einem einzelnen Weg zuschreiben
Die Grundlogik betrifft das Thema Betriebsrente insgesamt, nicht nur einen Weg.
Unterstützungskasse ist nicht einfach „extern“
Sie hat zwar eine eigene Form, gehört in der Lernlogik aber zu den internen Wegen.
Blitzcheck
Diese Karten sind für die schnelle Wiederholung gedacht. Anklicken, kurz selbst beantworten, dann Lösung aufklappen.
Quiz mit 50 Fragen
Du kannst kurze Lernrunden oder einen längeren Testlauf starten. Sinnvoll sind meist 10 bis 15 Fragen pro Durchgang.
Bereit?
Starte links deinen Durchlauf. Nach jeder Antwort bekommst du direktes Feedback.
Auswertung
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